Rapportering til Altinn
I januar må det gjøres rapportering til myndighetene. Aksjonærregisteret må rapporteres, og opsjoner som er tildelt eller innløst under ordningen for oppstartsbedrifter må rapporteres. Andre opsjoner eller kjøp av aksjer med rabatt rapporteres den måneden innløsning skjer. Alle må rapportere aksjonærregisteroppgaven, men rapportering av opsjoner gjøres kun av selskap som har benyttet ordningen rundt dette eller har hatt innløsning av opsjoner fra ansatte.
Opsjoner under ordningen for oppstartsselskap skal rapporteres både ved tildeling (når den ansatte får tilgang til opsjonen) og ved innløsning (når den ansatte utøver opsjonen ved å kjøpe aksjer). Under følger en liten oversikt:
Aksjonærregister
- Alle norske aksjeselskap må rapportere inn informasjon om sine eiere ved bruk av aksjonærregisteroppgaven.
- Frist: 31. januar 2024.
Opsjoner tildelt under ordningen for oppstartsselskap
- Alle opsjoner som er tildelt til ansatte under ordningen "opsjoner for oppstartsselskap" skal rapporteres inn på eget skjema til skattemyndigheter. Dette betyr at alle som har tildelt opsjoner til ansatte under denne ordningen i 2023, må rapportere dette inn.
- Frist: 1. februar 2024.
Opsjoner innløst under ordningen for oppstartsselskap
- Alle opsjoner som er innløst av ansatte i 2023 under ordningen "opsjoner for oppstartsselskap" skal rapporteres inn på eget skjema til skattemyndigheter. Disse opsjonene skal tidligere være innrapportert som tildelt (jf. punktet over). Dersom opsjonen tidligere er rapportert inn som tildelt under opsjonsordning for oppstartsselskap, vil selskapet unngå arbeidsgiveravgift på fordelen, og den ansatte vil unngå lønnsbeskatning på fordelen. Det forutsettes at alle kriterier for opsjonsordningen er innfridd, blant annet minimum 3 år for mulig innløsning. Det betyr at opsjonen ble tildelt senest i 2020 og at alle de andre vilkårene er oppfylt.
- Frist: 1. februar 2024.
Ansattes innløsning av andre opsjoner eller kjøp av aksjer med rabatt på annet vis
- Dersom den ansatte har hatt en rabatt ved kjøp av aksjer i selskapet, anses dette som en fordel som beskattes. Fordelen ved innløsning av ordinære opsjoner rapporteres da som naturalytelse, altså en form for lønn. (Dette gjelder ikke opsjonsordningen for oppstartsselskap.)
- Frist: den måneden innløsning skjer.
Hva skal rapporteres ved bruk av "opsjoner for oppstartsselskap"?
Det skal rapporteres informasjon om selskapet, den ansatte og opsjonen:
- Organisasjonsnummer og selskapsnavn til arbeidsgiverselskapet.
- Fødselsnummer og navn til den ansatte.
- Dato for tildeling, antall opsjoner, innløsningskurs og markedsverdi.
- Har den ansatte fått tildelt opsjoner på flere ulike tidspunkt i løpet av året, skal dato for hver tildeling oppgis særskilt. Det skal oppgis avtalt innløsningskurs i sum på de underliggende aksjene på tildelingstidspunktet, og markedsverdien i sum på de underliggende aksjene på tildelingstidspunktet.
- Ved innløsning av opsjoner oppgis i stor grad de samme opplysningene som ved tildeling, men også med dato for innløsning.
Skjema for rapportering finnes i Altinn, og kan fylles ut av en person som har nødvendig Altinn-rolle for selskapet. Dette vil ofte være regnskapsfører.
Dersom selskapet benytter Unlisted sin portal for håndtering av opsjoner, er det mulig å gi tilgang til regnskapsfører som da enkelt kan hente ut all nødvendig informasjon.
Hvorfor skal du rapportere opsjoner, og hva brukes informasjonen til?
Opsjonsordning for oppstartsselskap
- Gir myndighetene informasjon om hvor mange bedrifter som benytter seg av den gunstige opsjonsordningen, og i hvilket omfang.
- Opplysningene benyttes også til kontroll av vilkårene i ordningen.
- Myndighetene får bedre grunnlag for å anslå virkningene av gjeldende ordning, og av mulige forbedringer og utvidelser. Samtidig er forslaget viktig for at Skatteetaten skal kunne overholde pliktene som støttegiver etter statsstøtteregelverket.
Opplysninger om naturalytelser ved kjøp av aksjer til rabatt (f.eks. innløsning av "vanlige" opsjoner)
- NAV bruker opplysninger om lønn og andre ytelser til å beregne dagpenger og kontrollere ytelser som sykepenger, foreldrepenger, uføretrygd og bidragsforskudd.
- Skatteetaten bruker opplysninger om fordel ved innløsning av opsjoner til å forhåndsutfylle skattemeldingen og til kontroll.
- Statistisk sentralbyrå (SSB) bruker opplysningene til statistikkformål.