Hovedpunkter om ordningen
Personlige skattytere kan få fradrag i alminnelig inntekt med inntil 1 million kroner per år basert på aksjeinnskudd i et oppstartsselskap.
Fradraget reduserer skatten med 22 % av investeringen (i praksis opptil ca. 220 000 kr i redusert skatt).
Aksjeinnskuddet må være minst 30 000 kr for å gi rett til fradrag.
Et oppstartselskap kan motta maks 5 millioner kroner per år som gir rett til fradrag for investorene.
Aksjene må erverves ved stiftelse eller ved nytegning ved emisjon.
Hvem kan få fradraget?
Ordningen gjelder personlige skattytere — ikke selskaper direkte. Det betyr at det er den enkelte investor (person) som får fradraget i sin skattemelding.
For investorer gjennom et holdingselskap vil holdingselskapet rapportere informasjon om investeringen, og deretter fordele fradraget videre til de personlige eierne i sitt skjema, basert på eierandelene.
Vilkår du som investor må kjenne til
For at investor skal få skattefradraget gjelder flere krav:
✔ Investeringen må gjøres direkte i selskapet eller indirekte via et holdingselskap.
✔ Du har ikke vært aksjonær i selskapet før investeringen.
✔ Du kan ikke være ansatt i selskapet i løpet av en treårs periode etter investeringen.
✔ Du må eie aksjene i minst tre hele kalenderår etter året de ble registrert i Foretaksregisteret.
✔ Selskapet kan ikke utdele utbytte eller gjøre kapitalnedsettelse i løpet av disse tre årene.
Hva må selskapet gjøre?
At selskapet selv rapporterer riktig og i tide til skattemyndighetene er avgjørende for at investorene får fradraget. Følgende punkter er viktige:
1. Rapportere i Aksjonærregisteroppgaven (RF-1086)
Selskapet må sende inn Aksjonærregisteroppgaven (RF-1086) med korrekt informasjon om investeringene som gir rett til skattefradrag:
Oppgi hvilke personlige skattytere som har gjort fradragsberettigede aksjeinnskudd.
Bruk korrekt hendelsestype: «Stiftelse/nyemisjon i oppstartselskap».
Hvis investeringen går via et mellomliggende holdingselskap, må dette også rapportere tilsvarende i sin egen RF-1086-oppgave.
2. Bruk riktige datoer
Ved nyemisjon skal selskapet bruke registreringsdatoen i Foretaksregisteret som tidspunkt.
Ved stiftelse skal stiftelsesdatoen brukes.
Riktige datoer er viktige fordi feil kan føre til at skattemyndighetene avviser fradraget.
Hvorfor er korrekt rapportering viktig?
Uten riktig og tidsriktig innrapportering vil investorene ikke få fradraget i sin skattemelding, selv om de har gjort fradragsberettigede investeringer.
Ved feil bør selskapet rette opp Aksjonærregisteroppgaven så snart som mulig, slik at skattyterne kan få kreditert fradraget.
Lenke til Skatteetaten med full informasjon
Les alt om Skatteinsentivordningen på Skatteetatens offisielle side: